Als Unternehmer haben Sie bei einer Steuerprüfung nicht nur Rechte, sondern auch Pflichten. Die Erfüllung dieser Pflichten ist gesetzlich vorgeschrieben und kann bei Verstößen zu erheblichen Konsequenzen führen. Dieser Artikel informiert Sie über Ihre Pflichten.
Warum Pflichten wichtig sind
Die Erfüllung Ihrer Pflichten ist nicht nur gesetzlich vorgeschrieben, sondern auch wichtig für einen reibungslosen Prüfungsablauf. Verstöße gegen Pflichten können zu Zwangsgeldern, Bußgeldern oder sogar Strafverfahren führen.
1. Mitwirkungspflichten
Sie haben umfangreiche Mitwirkungspflichten bei der Prüfung.
Auskunftspflicht
Sie müssen dem Prüfer Auskünfte erteilen, soweit diese für die Prüfung notwendig sind. Dies umfasst Fragen zu Ihrer Buchführung, Ihren Geschäftsvorfällen und Ihren steuerlichen Sachverhalten.
Vorlagepflicht
Sie müssen dem Prüfer alle Unterlagen vorlegen, die für die Prüfung notwendig sind: Bücher, Belege, Verträge, etc. Die Vorlage muss vollständig und rechtzeitig erfolgen.
Als Unternehmer haben Sie bei einer Steuerprüfung nicht nur Rechte, sondern auch Pflichten. Die Erfüllung dieser Pflichten ist gesetzlich vorgeschrieben und kann bei Verstößen zu erheblichen Konsequenzen führen. Dieser Artikel informiert Sie über Ihre Pflichten.
Warum Pflichten wichtig sind
Die Erfüllung Ihrer Pflichten ist nicht nur gesetzlich vorgeschrieben, sondern auch wichtig für einen reibungslosen Prüfungsablauf. Verstöße gegen Pflichten können zu Zwangsgeldern, Bußgeldern oder sogar Strafverfahren führen.
1. Mitwirkungspflichten
Sie haben umfangreiche Mitwirkungspflichten bei der Prüfung.
Auskunftspflicht
Sie müssen dem Prüfer Auskünfte erteilen, soweit diese für die Prüfung notwendig sind. Dies umfasst Fragen zu Ihrer Buchführung, Ihren Geschäftsvorfällen und Ihren steuerlichen Sachverhalten.
Vorlagepflicht
Sie müssen dem Prüfer alle Unterlagen vorlegen, die für die Prüfung notwendig sind: Bücher, Belege, Verträge, etc. Die Vorlage muss vollständig und rechtzeitig erfolgen.
Erklärungspflicht
Sie müssen Sachverhalte erklären, wenn der Prüfer danach fragt. Unklare oder unvollständige Erklärungen können zu weiteren Fragen führen.
2. Fristen einhalten
Sie müssen Fristen einhalten.
Unterlagen bereitstellen
Unterlagen müssen innerhalb angemessener Fristen bereitgestellt werden. Was "angemessen" bedeutet, hängt von der Komplexität der Anforderung ab.
Antworten geben
Auf Fragen müssen Sie innerhalb angemessener Fristen antworten. Verzögerungen können zu Zwangsgeldern führen.
Termine einhalten
Prüfungstermine müssen eingehalten werden. Verspätungen oder Absagen müssen begründet werden.
3. Vollständigkeit
Sie müssen vollständig mitwirken.
Alle Unterlagen
Alle relevanten Unterlagen müssen vorgelegt werden. Auslassungen können zu Problemen führen.
Wahrheitsgemäße Angaben
Alle Angaben müssen wahrheitsgemäß sein. Falsche Angaben können zu Strafverfahren führen.
Keine Verschleierung
Sie dürfen nichts verschleiern oder verheimlichen. Transparenz ist eine Pflicht.
4. Ordnungsgemäße Buchführung
Sie müssen eine ordnungsgemäße Buchführung führen.
Vollständigkeit
Die Buchführung muss vollständig sein. Alle Geschäftsvorfälle müssen erfasst werden.
Richtigkeit
Die Buchführung muss richtig sein. Fehler müssen korrigiert werden.
Nachprüfbarkeit
Die Buchführung muss nachprüfbar sein. Jede Buchung muss durch Belege belegt sein.
5. Konsequenzen von Pflichtverstößen
Pflichtverstöße haben Konsequenzen.
Zwangsgelder
Bei Fristversäumnissen können Zwangsgelder verhängt werden. Diese können erheblich sein.
Bußgelder
Bei schwerwiegenden Verstößen können Bußgelder verhängt werden. Diese können sehr hoch sein.
Strafverfahren
Bei vorsätzlichen Verstößen können Strafverfahren eingeleitet werden. Dies kann zu Geldstrafen oder sogar Freiheitsstrafen führen.
6. Grenzen der Pflichten
Ihre Pflichten haben auch Grenzen.
Verhältnismäßigkeit
Die Anforderungen müssen verhältnismäßig sein. Unverhältnismäßige Anforderungen müssen Sie nicht erfüllen.
Selbstbelastungsverbot
Sie müssen sich nicht selbst belasten. Bei Fragen, die auf eine Steuerstraftat abzielen, können Sie die Auskunft verweigern.
Geschäftsgeheimnisse
Geschäftsgeheimnisse müssen nicht preisgegeben werden, wenn sie für die Prüfung nicht relevant sind.
Fazit
Die Erfüllung Ihrer Pflichten ist wichtig für einen reibungslosen Prüfungsablauf. Informieren Sie sich über Ihre Pflichten, erfüllen Sie sie vollständig und rechtzeitig, und kennen Sie auch die Grenzen. Mit guter Kenntnis Ihrer Pflichten können Sie eine erfolgreiche Prüfung durchführen.
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